财政部


财政部关于印发《会计电算化工作规范》的通知
1996年6月10日，财政部

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国务院有关部、委、局，总后勤部：
大力推广会计电算化是当前会计工作的一项重要任务。为指导和规范广大基层单位会计电算化工作，推动会计电算化事业的健康发展，我部制定了《会计电算化工作规范》（以下简称《规范》），现印发给你们，请按照《规范》的要求指导本地区、本部门所属单位开展会计电算化工作。
一、各地区、各部门要结合贯彻《规范》，下大力量抓好会计电算化的普及，分期分批、有针对性地对所属单位的会计电算化工作进行指导。特别是要抓好国务院选定的千户企业的会计电算化普及工作，各地区、各部门要结合本地区、本部门实际情况，制定在千户企业中普及会计电算化的规划。由于国家经贸委正在调整千户企业名单，名单确定后，我部将作出进一步的部署。
二、组织好《规范》的宣传工作，让广大会计人员了解《规范》的基本内容。特别是要因地制宜地组织基层单位领导、总会计师、财务会计部门负责人进行《规范》的培训，使他们了解会计电算化工作的过程及其要求，以便更好地领导本单位的会计电算化工作，这一培训可与会计电算化初级培训工作结合起来进行。
三、贯彻《规范》是促进会计基础工作规范化的一项重要工作，开展会计电算化的单位，要对照《规范》的要求，规范会计基础工作和电算化工作；没有开展会计电算化的单位，要在会计基础工作规范化的工作中，参照《规范》的有关内容，规范会计基础工作，为会计电算化打好基础。
四、替代手工记帐是会计电算化的阶段性目标，各地区、各部门要对这一工作加强指导和监督，制定替代手工记帐的管理办法，保证这一过程的顺利实施。

附件：会计电算化工作规范

第一章 总 则
一、为了指导和规范基层单位会计电算化工作，推动会计电算化事业的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和《会计电算化管理办法》的规定，特制定本规范。各企业、行政、事业单位（简称各单位）可根据本规范的要求，制定本单位会计电算化实施工作的具体方案，搞好会计电算化工作。各级财政部门和业务主管部门可根据本规范，对基层单位开展会计电算化工作进行指导。
二、会计电算化是会计工作的发展方向，各级领导都应当重视这一工作。大中型企业、事业单位和县级以上国家机关都应积极创造条件，尽早实现会计电算化；其它单位也应当逐步创造条件，适时开展会计电算化工作。
三、开展会计电算化工作，是促进会计基础工作规范化和提高经济效益的重要手段和有效措施。各单位要把会计电算化作为建立现代企业制度和提高会计工作质量的一项重要工作来抓。
四、会计电算化是一项系统工程，涉及单位内部各个方面，各单位负责人或总会计师应当亲自组织领导会计电算化工作，主持拟定本单位会计电算化工作规划，协调单位内各部门共同搞好会计电算化工作。
各单位的财务会计部门，是会计电算化工作的主要承担者，在各部门的配合下，财务会计部门负责和承担会计电算化的具体组织实施工作，负责提出实现本单位会计电算化的具体方案。
五、各单位开展会计电算化工作，可根据本单位具体情况，按照循序渐进、逐步提高的原则进行。例如：可先实现帐务处理、报表编制、应收应付帐款核算、工资核算等工作电算化，然后实现固定资产核算、存货核算、成本核算、销售核算等工作电算化，再进一步实现财务分析和财务管理工作电算化；在技术上，可先采用微机单机运行，然后逐步实现网络化。也可根据单位实际情况，先实现工作量大、重复劳动多、见效快项目的电算化，然后逐步向其它项目发展。
六、各单位要积极支持和组织本单位会计人员分期分批进行会计电算化知识培训，逐步使多数会计人员掌握会计软件的基本操作技能；具备条件的单位，使一部分会计人员能够负责会计软件的维护，并培养部分会计人员逐步掌握会计电算化系统分析和系统设计工作。对于积极钻研电算化业务，技术水平高的会计人员，应该给予物质和精神奖励。
七、开展会计电算化工作的集团企业，应当加强对集团内各单位会计电算化工作的统筹规划，在各单位实现会计电算化的基础上，逐步做到报表汇总或合并报表编制工作的电算化，并逐步向集团网络化方向发展。
八、会计电算化工作应当讲求效益原则，处理好及时采用新技术和新设备与勤俭节约的关系，既不要盲目追求采用最新技术和先进设备，也不要忽视技术的发展趋势，造成设备很快陈旧过时。对于一些投资大的会计电算化项目，有关部门应当加强监督指导。
九、各级财政部门应加强对基层单位会计电算化工作的指导，在硬软件选择、建立会计电算化内部管理制度方面，积极提出建议，帮助基层单位解决工作中遇到的困难，使会计电算化工作顺利进行。
十、会计电算化工作取得一定成果的单位，要研究并逐步开展其它管理工作电算化或与其它管理信息系统联网工作，逐步建立以会计电算化为核心的单位计算机管理信息系统，做到单位内部信息资源共享，充分发挥会计电算化在单位经营管理中的作用。

第二章 配备电子计算机和会计软件
一、电子计算机和会计软件是实现会计电算化的重要物质基础，各单位可根据实际情况和今后的发展目标，投入一定的财力，以保证会计电算化工作的正常进行。
二、各单位应根据实际情况和财力状况，选择与本单位会计电算化工作规划相适应的计算机机种、机型和系统软件及有关配套设备。实行垂直领导的行业、大型企业集团，在选择计算机机种、机型和系统软件及有关配套设备时，应尽量做到统一，为实现网络化打好基础。
具备一定硬件基础和技术力量的单位，可充分利用现有的计算机设备建立计算机网络，做到信息资源共享和会计数据实时处理。客户机／服务器体系具有可扩充性强、性能／价格比高、应用软件开发周期短等特点，大中型企事业单位可逐步建立客户机／服务器网络结构；采用终端／主机结构的单位，也可根据自身情况，结合运用客户机／服务器结构。
三、由于财务会计部门处理的数据量大、数据结构复杂、处理方法要求严格和安全性要求高，各单位用于会计电算化工作的电子计算机设备，应由财务会计部门管理，硬件设备比较多的单位，财务会计部门可单独设立计算机室。
四、配套会计软件是会计电算化的基础工作，选择会计软件的好坏对会计电算化的成败起着关键性的作用。配备会计软件主要有选择通用会计软件、定点开发、通用与定点开发会计软件相结合三种方式，各单位应根据实际需要和自身的技术力量选择配备会计软件的方式。
1、各单位开展会计电算化初期应尽量选择通用会计软件。选择通用会计软件的投资少，见效快，在软件开发或服务单位的协助下易于应用成功。
选择通用会计软件应注意软件的合法性、安全性、正确性、可扩充性和满足审计要求等方面的问题，以及软件服务的便利，软件的功能应该满足本单位当前的实际需要，并考虑到今后工作发展的要求。
各单位应选择通过财政部或省、自治区、直辖市、以及通过财政部批准具有商品化会计软件评审权的计划单列市财政厅（局）评审的商品化会计软件，在本行业内也可选择国务院业务主管部门推广应用的会计软件。
小型企业、事业单位和行政机关的会计业务相对比较简单，应以选择投资较少的微机通用会计软件为主。
2、定点开发会计软件包括本单位自行开发、委托其它单位开发和联合开发三种形式。大中型企业、事业单位会计业务一般都有其特殊需要，在取得一定会计电算化工作经验以后，也可根据实际工作需要选择定点开发的形式开发会计软件，以满足本单位的特殊需要。
3、会计电算化初期选择通用会计软件，会计电算化工作深入后，通用会计软件不能完全满足其特殊需要的单位，可根据实际工作需要适时配合通用会计软件定点开发配套的会计软件，选择通用会计软件与定点开发会计软件相结合的方式。
五、配套会计软件要与计算机硬件的配置相适应，可逐步从微机单用户会计软件，向网络会计软件、客户机／服务器会计软件发展。
六、配备的会计软件应达到财政部《会计核算软件基本功能规范》的要求，满足本单位的实际工作需要。
七、会计核算电算化成功的单位，应充分利用现有数据进行会计分析和预测，除了选择通用会计分析软件，或定点开发会计分析软件外，还可选择通用表处理软件对数据进行分析。
八、部分需要选用外国会计软件的外商投资企业或其它单位，可选用通过财政部评审的外国商品化会计软件。选用未通过财政部评审在我国试用的外国会计软件，应确认其符合我国会计准则、会计制度和有关规章制度，具有中文界面和操作使用手册，能够按照我国统一会计制度要求，打印输出中文会计帐证表，符合我国会计人员工作习惯，其经销单位具有售后服务能力。

第三章 替代手工记帐
一、采用电子计算机替代手工记帐，是指应用会计软件输入会计数据，由电子计算机对会计数据进行处理，并打印输出会计帐簿和报表。替代手工记帐是会计电算化的目标之一。
二、替代手工记帐的单位，应具备以下条件：
1、配备了适用的会计软件和相应的计算机硬件设备；
2、配备了相应的会计电算化工作人员；
3、建立了严格的内部管理制度。
三、具备条件的单位应尽快采用计算机替代手工记帐。替代手工记帐之前，地方单位应根据当地省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）的规定，中央直属单位应根据国务院业务主管部门的规定，计算机与手工并行三个月以上（一般不超过六个月），且计算机与手工核算的数据相一致，并应接受有关部门的监督。
四、替代手工记帐的过程是会计工作从手工核算向电算化核算的过渡阶段，由于计算机与手工并行工作，会计人员的工作强度比较大，各单位需要合理安排财务会计部门的工作，提高工作效率。
五、计算机与手工并行工作期间，可采用计算机打印输出的记帐凭证替代手工填制的记帐凭证，根据有关规定进行审核并装订成册，作为会计档案保存，并据以登记手工帐簿。如果计算机与手工核算结果不一致，要由专人查明原因并向本单位领导书面报告。
六、记帐凭证的类别，可以采用一种记帐凭证或收、付、转三种凭证的形式；也可以在收、付、转三种凭证的基础上，按照经济业务和会计软件功能模块的划分进一步细化，以方便记帐凭证的输入和保存。
七、计算机内会计数据的打印输出和保存是替代手工记帐单位的重要工作，根据会计电算化的特点，各单位应注意以下问题：
1．采用电子计算机打印输出书面会计凭证、帐簿、报表的，应当符合国家统一会计制度的要求，采用中文或中外文对照，字迹清晰，作为会计档案保存，保存期限按《会计档案管理办法》的规定执行。
2．在当期所有记帐凭证数据和明细分类帐数据都存储在计算机内的情况下，总分类帐可以从这些数据中产生，因此可以用“总分类帐户本期发生额及余额对照表”替代当期总分类帐。
3．现金日记帐和银行存款日记帐的打印，由于受到打印机条件的限制，可采用计算机打印输出的活页帐页装订成册，要求每天登记并打印，每天业务较少、不能满页打印的，可按旬打印输出。一般帐簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印；发生业务少的帐簿，可满页打印。
4．在保证凭证、帐簿清晰的条件下，计算机打印输出的凭证、帐簿中表格线可适当减少。
八、采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计帐簿、报表，作为会计档案保存的单位，应满足以下要求：
1．采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据，不再定期打印输出会计帐簿，应征得同级财政部门的同意。
2．保存期限同打印输出的书面形式的会计帐簿、报表。
3．记帐凭证、总分类帐、现金日记帐和银行存款帐日记帐仍需要打印输出，还要按照有关税务、审计等管理部门的要求，及时打印输出有关帐簿、报表。
4．大中型企业应采用磁带、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据，尽量少采用软盘存储会计档案。
九、替代手工记帐后，各单位应做到当天发生业务，当天登记入帐，期末及时结帐并打印输出会计报表；要灵活运用计算机对数据进行综合分析，定期或不定期地向单位领导报告主要财务指标和分析结果。

第四章 建立会计电算化内部管理制度
一、开展会计电算化的单位应根据工作需要，建立健全包括会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和数据管理制度、电算化会计档案管理制度的会计电算化内部管理制度，保证会计电算化工作的顺利开展。
二、建立会计电算化岗位责任制，要明确各个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。
会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可包括：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。电算化会计岗位包括直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。
三、电算化会计岗位和工作职责一般可划分如下：
1．电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织管理的经验。电算化主管可由会计主管兼任，采用中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此岗位。
2．软件操作：负责输入记帐凭证和原始凭证等会计数据，输出记帐凭证、会计帐簿、报表，和进行部分会计数据处理工作，要求具备会计软件操作知识，达到会计电算化初级知识培训的水平；各单位应鼓励基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位的工作。
3．审核记帐：负责对输入计算机的会计数据（记帐凭证和原始凭证等）进行审核，操作会计软件登记机内帐簿，对打印输出的帐簿、报表进行确认；此岗要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训的水平，可由主管会计兼任。
4．电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据；此岗要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训；采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此岗位，此岗在大中型企业中应由专职人员担任。
5．电算审查：负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊；要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化中级知识培训的水平，此岗可由会计稽核人员兼任；采用大型、小型计算机和大型会计软件的单位，可设立此岗位。
6．数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析，要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识培训的水平；采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位，可设立此岗位，由主管会计兼任。
四、实施会计电算化过程中，各单位可根据内部牵制制度的要求和本单位的工作需要，参照上条对电算化会计岗位的划分进行调整和设立必要的工作岗位。基本会计岗位和电算化会计岗位，可在保证会计数据安全的前提下交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定。由本单位人员进行会计软件开发的，还可设立软件开发岗位。小型企事业单位设立电算化会计岗位，应根据实际需要对上条给出的岗位进行适当合并。
五、建立会计电算化操作管理制度，主要内容包括：
1．明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理，指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。
2．预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿。
3．操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件。
4．根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。
六、建立计算机硬件、软件和数据管理制度，主要内容包括：
1．保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生。
2．确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；对磁性介质存放的数据要保存双备份。
3．对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续；在软件修改、升版和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督。
4．健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数据的完整性。
5．健全必要的防治计算机病毒的措施。
七、建立电算化会计档案管理制度，主要内容包括：
1．电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据。
2．电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责。
3．对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。
4．采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。
5．通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的五年。

第五章 附 则
本规范由财政部会计司负责解释，自发布之日起实施。


中国人民银行


中国人民银行关于颁发《中国人民银行关于完善信贷资金管理办法的规定》等办法的通知

1986年12月24日，中国人民银行

中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列城市分行，深圳经济特区分行；各专业银行总行；各金融信托投资公司：
进一步完善信贷资金管理体制，是加快金融体制改革的中心环节。通过反复调查研究并在今年九月份召开的全国计划、资金、调统专业会议，征求意见的基础上，总行制订了《中国人民银行关于完善信贷资金管理办法的规定》、《中国人民银行对专业银行贷款管理暂行办法》、《中国人民银行金融信托投资机构资金管理暂行办法》、《中国人民银行专项贷款管理暂行办法》和《中国人民银行外汇抵押人民币贷款暂行办法》五个信贷资金管理办法。并制订了配套的会计科目、会计报表及帐务处理的规定。除外汇抵押人民币贷款办法已另行下达外，现将这些办法、规定发给你们，请遵照执行，并对有关事项通知如下：
一、在这五个办法中，《关于完善信贷资金管理办法的规定》是主体，属于母办法。其它四个办法是《关于完善信贷资金管理办法的规定》的补充和具体化。这五个办法，是继一九八四年石家庄会议通过的“实贷实存”信贷资金管理办法和一九八五年郑州会议把建设银行信贷资金纳入国家综合信贷计划之后，在信贷资金管理体制上的又一重大改革。其基本精神是，进一步建立与完善金融宏观调节控制体系，推动短期资金市场的形成，推动金融机构的企业化经营。各级人民银行、各金融机构的同志，要从金融体制改革总体布局的高度，来领会办法的精神，认清其重要性，通盘安排，认真部署实施。
二、五个办法自文到之日起实行。由于时间紧，任务重，涉及面广，因此，请你们结合本地区和本系统的实际情况，及早制订贯彻实施的办法和措施，保证这五个办法及有关规定的正确贯彻执行。在执行中遇有重要的情况和问题，请及时报告人民银行总行。
三、一九八七年人民银行对专业银行贷款，实行期限管理以后，新发放的贷款，分别以四种贷款帐户核算。对一九八六年年底以前（含年底）发放的贷款，可按以下原则处理：对跨年度的临时贷款，应按原来确定的期限，分别转入日拆性贷款、季节性贷款、再贴现帐户中去。对计划内贷款，可暂不分期限，转入年度性贷款帐户。但可以在一九八四年底的实际贷款基数与人民银行总行下达的一九八五年、一九八六年借款额度数相加的总额度内，收旧贷新，继续周转使用。从一九八七年一月一日开始，对在总额度内发放的新贷款，一律实行期限贷款，贷款利率，按有关规定执行。
四、金融信托投资机构向人民银行缴存存款的比例暂定为10％。
五、建设银行调整缴存存款比例后，需要调减缴存款的行处，应按原来的缴存和调整时间调减存款。
六、各地对信托投资机构资金管理和对专项贷款管理的现行作法，如果有同总行颁发的办法相违背的，接到本文之后，应及时改正过来。

附一 中国人民银行关于完善信贷资金管理办法的规定
一九八五年，改革了全国银行信贷资金管理体制，实行了“统一计划、划分资金、实贷实存、相互融通”的《信贷资金管理试行办法》。一年多的实践证明，改革方向是正确的，办法是可行的，对于加强贷币信贷的宏观控制和搞活金融是有效的。根据国务院加快金融体制改革步伐的精神，按照中国人民银行对一九八七年金融体制改革的部署，现就一九八七年完善信贷资金管理问题作如下规定：
一、完善信贷计划分层次管理的体制
一九八七年国家综合信贷计划划分以下三个层次：
第一层次，国家综合信贷计划。包括人民银行、专业银行和其他全民所有制金融机构的信贷资金来源与信贷资金运用计划，以此确定金融宏观控制目标，由中国人民银行统一编制和管理。
第二层次，人民银行信贷计划。指人民银行系统本身的信贷资金来源与信贷资金运用计划，以此确定货币发行量和对专业银行贷款规模，由人民银行编制和管理。
第三层次，专业银行（包括其他全民所有制金融机构，下同）信贷计划。指专业银行的信贷资金来源与信贷资金运用计划，以此确定专业银行资金营运的目标和信贷规模，由各专业银行编制和管理。
专业银行系统的信贷资金，如何分层次控制，由各专业银行总行确定。各级专业银行都要按中国人民银行统一规定的内容和表式，向同级人民银行编送信贷计划。
从一九八七年起，人民银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列城市分行和深圳经济特区分行（下简称省、区、市分行）要编报地区综合信贷计划和地区人民银行信贷计划，确定地区的金融宏观控制目标和人民银行贷款计划，并报总行。人民银行总行根据全国的测算，结合专业银行总行和人民银行分行报送的计划，进行综合平衡，提出全国综合信贷计划和人民银行的信贷计划，以此确定全国贷款的总规模、货币发行和人民银行对专业银行贷款计划。经国务院批准后，再分别核批专业银行总行和人民银行各省、区、市分行的计划，并组织实施。
一九八七年开始，试编全社会金融规划（具体办法另定）。
二、完善信贷计划编制程序
科学的决策程序，是有效控制信贷资金的保证。今后编制国家综合信贷计划，要坚持按经济合理增长率、物价计划上升率和货币流通速度变化，先确定货币供应量（现金＋存款）的增长幅度，测定信贷资金来源，并以此确定贷款规模，以贷币供给制约资金需求。同时要根据长短期资金来源的构成，确定长短期资金运用的比例。按照先生产后基建的顺序，先安排流动资金贷款，后安排固定资产贷款，确保货币供给的合理增长。
三、实行双项目标控制
金融宏观控制，最终要过渡到控制货币供应量。鉴于我国的市场机制和金融控制手段还不健全，目前仍以控制贷款总规模为主，同时着手研究如何控制货币供应量。一九八七年，总行开始试测货币供应量，争取一九八八年公布。考察双项控制目标，既要用绝对数，又要用相对数（增长幅度），以便在实践中计算、考核和控制，并随经济的变化而灵活调整。
专业银行贷款规模，除固定资产贷款是指令性计划外，其他贷款均为指导性计划。继续实行多存多贷的政策，多吸收存款，可以多发放流动资金贷款。
四、加强对人民银行贷款的管理
人民银行对专业银行的贷款，是实现货币政策目标的基本手段。从一九八七年起，人民银行对专业银行的贷款从以下方面进行改革：
（一）人民银行总行通过编制人民银行系统本身的信贷计划，确定对专业银行的贷款计划，并根据专业银行和各地区历史的和当年的主要经济数据、金融数据，分别核定各地人民银行对专业银行贷款额度，通过增减贷款，控制全国贷款总规模。
（二）人民银行各省、区、市分行，根据经济发展和银根松紧情况，在总行核批的贷款额度内，对专业银行按月、按季灵活掌握发放，未经批准不得突破。
（三）实行“合理供给，确定期限，有借有还，周转使用”的贷款原则，进一步理顺人民银行与专业银行的资金关系，使之真正成为借贷关系，以保证人民银行的贷款按期偿还，周转使用，促进专业银行讲求经济核算，加速资金周转，提高资金使用效益。
（四）坚持贷款结构的平衡。贷款分为两类：一类为年度性贷款（即原来的计划内贷款），以发行货币、财政性存款和存款准备金为资金来源，用于解决专业银行因经济合理增长引起的信贷资金不足。另一类为短期贷款，包括日拆性贷款、季节性贷款和再贴现，以专业银行在人民银行的存款为主要资金来源，用于专业银行的短期资金融通。两类贷款必须分别进行平衡、管理和控制。年度性贷款资金来源有余，可用于短期贷款。短期贷款的资金来源有余，不能用于年度性贷款。
（五）实行“条块结合”的贷款分配方法。既要克服“条条”分割，又要防止“块块”管理可能形成的“画地为牢”。
（六）将贷款的实贷权下放到二级分行，增强城市人民银行调控资金的能力。
五、坚持实行计划与资金分开管理的原则，实行“实贷实存”的信贷资金管理办法后，由于各项存款和银行信贷基金，大部分划归专业银行，专业银行已成为相对独立的经济实体，应具有自行筹集信贷资金的能力。人民银行核定各专业银行的年度信贷计划，只是给专业银行组织运用信贷资金，确定一个“笼子”和目标。专业银行实现贷款规模所需的资金，主要面向资金市场，通过吸收存款、发放金融债券、同业拆借等形式筹措。人民银行不再包资金供应。
六、调整建设银行缴存存款的比例
从一九八七年一月开始，建设银行缴存存款的比例由30％调为10％，其他专业银行和上海、深圳仍按原规定执行。
七、改进贷款利率的管理办法
一九八七年，专业银行和其他金融机构，对企业的贷款利率，一是实行分档次管理，二是实行期限差别利率和行业差别利率，三是严格罚息制度。具体办法另定。
八、改进联行清算办法
进一步改革全国联行清算制度。改革的目标，是成立一个独立于各专业银行的全国清算中心。实现这一目标，需要一个过渡时间。从一九八七年起，跨系统的汇划款项不再代签报单，改为转汇的办法，先相互清算资金，后发出报单。具体办法另定。
九、开放和发展短期资金拆借市场
中央银行对专业银行不包资金供应，专业银行发生临时资金周转不灵，通过开展同业短期资金拆借，是专业银行和其他金融机构相互调剂资金余缺的重要渠道。在人民银行的领导、组织和管理下，各地可以开办同业拆借市场，凡具有法人资格的金融机构均可参加。拆出拆入资金，要坚持自愿互利原则，拆借利率，由双方议定。拆入资金不得用于固定资产投资。人民银行之间，不搞同业拆借。在办好同城拆借市场的同时，逐步发展以中心城市为依托的跨市、跨省、跨系统的多层次拆借市场。
十、搞好预测和监测
科学的预测和监测，是实现金融宏观控制的有力工具，对信贷计划和信贷资金的管理，要由过去“一次计划管全年”，忙于分配指标、调整指标，转向经常地进行预测和监测。各级银行在编制、检查好年度信贷计划的基础上，要着重搞好季度、月度预测。不仅要预测信贷规模的增减变化，还要了解和预测与此相关的生产、市场和国民收入分配的动向，对宏观经济情况进行综合分析判断。不仅要对信贷投向的变动趋势作出分析，还要对信贷资金来源的可能性作出判断。要逐步建立一套反映货币供应是否适量、反映贷款期限构成、考核信贷资金占用水平的信贷资金使用效果的监测指标体系，把宏观控制目标分解为可以具体计量和考核的指标，按季监测按年向上级行报告。
十一、推动专业银行完善和改革信贷资金管理体制
为了实现银行企业化，当前要进一步改革专业银行系统内在资金分配调拨上的供给制，改变指标管理办法，使系统内外和上下左右都成为存贷关系。坚持联行汇差资金与信贷资金分开管理，坚持农副产品收购资金专项管理。进一步打破“条块”封锁，灵活调度资金，逐步形成纵横交错、内外通开的资金管理体系。

附二 中国人民银行对专业银行贷款管理暂行办法

第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国银行管理暂行条例》，为了管好人民银行对专业银行发放的贷款（以下简称人民银行贷款），特制定本办法。
第二条 人民银行贷款，是宏观调节控制的重要手段。人民银行要根据货币政策目标和银根松紧决定贷款的总量和结构，以保持货币稳定，促进经济协调发展和经济结构的合理化。
第三条 人民银行贷款，要坚持“合理供给，确定期限，有借有还，周转使用”的原则。要在人民银行信贷资金来源允许的范围内发放贷款，人民银行不包专业银行的资金供应。要讲求资金的正常周转和合理使用，提高资金使用效益。

第二章 贷款对象及条件
第四条 贷款对象。凡经人民银行批准，持有《经营金融业务许可证》，在人民银行单独开立帐户的专业银行和其它金融机构（以下简称专业银行），均可为人民银行贷款发放的对象。
第五条 申请人民银行贷款，必须具备下列条件：
（一）是人民银行贷款对象。
（二）信贷资金营运基本正常。
（三）还款资金来源有保障。

第三章 贷 款 种 类
第六条 人民银行贷款根据资金来源性质，按期限分为四种：
（一）年度性贷款。用于解决专业银行因经济合理增长引起的年度性信贷资金不足。其期限，一般为一年，最长不超过两年。
（二）季节性贷款。主要解决专业银行，因信贷资金先支后收或存贷款季节性下降上升等因素引起的暂时资金不足。其期限，一般为两个月，最长不超过四个月。
（三）日拆性贷款。主要解决专业银行因汇划款项未达等因素，发生临时性资金短缺。其期限，一般为十天，最长不超过二十天。
（四）再贴现。用于解决专业银行因办理票据贴现引起的暂时资金不足。其期限，从再贴现之日起至贴现票据到期日止，一般应掌握在六个月以内。

第四章 贷款申请、审批和收回
第七条 专业银行要按照人民银行规定的内容和表式，编制年度（分季）和季度（分月）信贷计划和借款计划，分别提出年中（季中）最高借款数和年末（季末）借款数，并于年前（季前）报送开户人民银行。报送年度（季度）计划时，应同时分析上年度（上季度）的执行情况和预测下年度（下季度）的资金趋势。
第八条 专业银行申请人民银行贷款，必须填写《人民银行贷款申请书》（附：二——1），加盖有效印鉴，报送开户人民银行。
第九条 开户人民银行有权根据经济发展、银根松紧和贷款条件，决定贷与不贷、贷多贷少和贷款期限。专业银行按照人民银行批准的贷款种类和贷款额度，应填写借款借据，一式五联（格式由分行自定），据以办理用款手续。
第十条 贷款到期，专业银行应主动办理还款手续。到期不办还款手续的，人民银行将其贷款转入逾期贷款户；必要时从其存款帐户扣收。

第五章 贷 款 利 率
第十一条 人民银行贷款实行期限利率，即：对不同种类、不同期限的贷款，按不同的利率档次计收利息。利率由人民银行总行统一规定，并根据国家政策和放松、紧缩银根的需要，随时调整。
第十二条 逾期贷款要计收罚息。计息方法，从贷款到期的次日起，改按每天万分之三计收。

第六章 贷 款 管 理
第十三条 人民银行贷款实行“统一调度，分级管理”。人民银行总行根据国务院批准的综合信贷计划和信贷资金来源结构，核批专业银行总行和人民银行省、区、市分行（包括计划单列城市分行，经济特区分行，下同）的年度信贷计划和贷款额度。人民银行省、区、市分行根据总行下达的年度信贷计划和贷款额度，结合本地经济发展情况，编制季度分月贷款计划并报总行备案。在执行中，要加强对信贷资金的分析和预测，充分利用时间差、地区差、行际差，灵活调度资金，提高资金的使用率。
第十四条 人民银行分行必须严格按照上级行核批的对专业银行贷款额度掌握贷款的发放。年度性贷款额度有余，可以作为短期贷款（包括季节性贷款、日拆性贷款和再贴现，下同）使用；短期贷款额度有余，不得作为年度性贷款使用。除经人民银行总行批准的以外，短期贷款必须于年末以前收回。

第七章 贷款检查和考核
第十五条 人民银行要定期检查专业银行使用人民银行贷款的情况。如发现贷款使用不符合本办法规定的，或信贷投向不合理等情况，要督促其纠正，纠正不力的，应按《中华人民共和国银行管理暂行条例》规定，追究有关人员的责任。
第十六条 专业银行向辖内行处下达信贷计划，应抄送同级人民银行。专业银行应向开户人民银行报送月、季、年度信贷、现金收支情况执行表和资金平衡表（附：二）。专业银行向其上级行报送企业资金占用情况和贷款效益等统计报表，应同时抄送开户人民银行。
第十七条 各地人民银行，要加强对人民银行贷款的统计和考核，按旬逐级填报《人民银行贷款使用情况旬报表》（附：三）。

第八章 附 则
第十八条 人民银行对其他金融机构贷款，如另有规定的，则按专门的规定执行。
第十九条 人民银行省、区、市分行应根据本办法规定，制定实施细则，并抄报总行备案。
第二十条 本办法的解释、修改权属于人民银行总行。
第二十一条 本办法从文到之日起执行。
附：二—2 中国
年
--------------------------------------------------------------------------
| | 资金来源项目 |月末余额|比上月增减|比年初增减
|----|--------------------------------|--------|----------|----------
| |一、信贷基金 | | |
|信 |二、各项一般存款 | | |
|贷 |三、减：缴存一般存款 | | |
|资 |四、结益 | | |
|金 |五、其他资金来源 | | |
|来 |六、 | | |
|源 |七、 | | |
| |八、 | | |
| |九、信贷资金来源合计 | | |
|----|--------------------------------|--------|----------|----------
|应 |十、占用人行财政性存款 | | |
|付 | （1）财政性存款余额 | | |
|人 | （2）已划缴财政性存款 | | |
|行 |十一、占用外汇资金 | | |
|往 |十二、占用人行委托专项贷款资金 | | |
|来 | （1）人行拨来专项贷款资金 | | |
|资 | （2）减：代专项贷款 | | |
|金 | | | |
|----|--------------------------------|--------|----------|----------
|同往|十三、应付同业往来资金 | | |
|业来| 其中：拆入资金 | | |
|----|--------------------------------|--------|----------|----------
| |十四、联行往来 | | |
|应清|十五、占用省辖联行在途资金 | | |
|付算|十六、应付全国联行汇差 | | |
|系资|十七、上级行调入汇差资金 | | |
|统金|十八、上级行调入信贷资金 | | |
|内 |十九、总行拨入铺底资金 | | |
|----|--------------------------------|--------|----------|----------
|向 |二十、向人行借入资金 | | |
|人 | 其中：（1）年度性贷款 | | |
|行 | （2）季节性贷款 | | |
|借 | （3）日拆性贷款 | | |
|入 | （4）再贴现 | | |
|资 | （5）1986年前贷款| | |
|金 | | | |
|----|--------------------------------|--------|----------|----------
| |二十一、总计 | | |
--------------------------------------------------------------------------
银行资金平衡表
月
----------------------------------------------------------------------------
| | 资金运用项目 |月末余额|比上月增减|比年初增减|
|----|--------------------------------|--------|----------|----------|
| |一、各项流动资金贷款 | | | |
| |二、各项固定资产贷款 | | | |
|信 |三、现金库存 | | | |
|贷 |四、结损 | | | |
|资 |五、金银占款 | | | |
|金 |六、其他资金运用 | | | |
|运 |七、 | | | |
|用 |八、 | | | |
| |九、信贷资金运用合计 | | | |
|----|--------------------------------|--------|----------|----------|
|应 |十、垫付人行财政性存款 | | | |
|收 | （1）已划缴财政性存款 | | | |
|人 | （2）减：财政性存款余额 | | | |
|行 |十一、垫付人行外汇占款 | | | |
|往 |十二、垫付人行委托专项贷款资金 | | | |
|来 | （1）人行拨来专项贷款资金| | | |
|资 | （2）减：代放专项贷款 | | | |
|金 | | | | |
|----|--------------------------------|--------|----------|----------|
|同往|十三、应收同业往来资金 | | | |
|业来| 其中：拆出资金 | | | |
|----|--------------------------------|--------|----------|----------|
|应清|十四、联行往来 | | | |
|收算|十五、被省辖联行占用资金 | | | |
|系资|十六、应收全国联行汇差 | | | |
|统金|十七、上级行调出汇差资金 | | | |
|内 |十八、上级行调出信贷资金 | | | |
| |十九、 | | | |
|----|--------------------------------|--------|----------|----------|
|在 |二十、在人行存款 | | | |
|人 | | | | |
|行 | | | | |
|存 | | | | |
|款 | | | | |
|----|--------------------------------|--------|----------|----------|
| |二十一、总计 | | | |
----------------------------------------------------------------------------
附：二—1 中国人民银行贷款申请书
人民银行 分行： 编号：
根据下列情况向你行申请贷款，并遵守《人民银行对专业银行贷款管理暂行办
法》的一切规定。
--------------------------------------------------------------------------
| | 贷 款 种 类| | 贷 款 金 额| |
| |----------------|----------------------------------------------|
| | 贷 款 期 限| 个月，自19 年 月 日至19 年 月 日止|
|申 |----------------------------------------------------------------|
| | 理由： |
|请 | |
| | |
|栏 | |
| | 申请贷款银行 行长（章） 业务负责人（章） |
| | （公章） |
| | 198 年 月 日 |
|----|----------------------------------------------------------------|
| | 行长审批意见 | 计划资金部门审批意见 |
| |------------------------|--------------------------------------|
| | | |
|审 | | |
| | | |
|批 | | |
| | | |
|栏 | | |
| | | |
| | 行长（章） | 负责人（章） 经办人（章） |
| | | |
| | 19 年 月 日 | 19 年 月 日 |
| | | |
--------------------------------------------------------------------------
附：二—3 人民银行贷款使用情况旬报表
填报行： 年 月 日 单位： 万元
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 贷款使| 合 计 | 年度性贷款 | 季节性贷款 | 日拆性贷款 | 再 贴 现 |
| 用情况|--------------------|--------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
|专业银 |上年末|当年累|旬末|上年末|当年累|旬末|上年末|当年累|旬末|上年末|当年累|旬末|上年末|当年累|旬末|
|行名称 |余 额|计收回|余额|余 额|计收回|余额|余 额|计收回|余额|余 额|计收回|余额|余 额|计收回|余额|
|------------|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 合 计 | |
| | |
| 工商银行 | |
| | |
| 农业银行 | 填报说明：1．本表由人民银行分支机构逐级汇总上报，省分行于旬后4日以传真报总行资金管理司 |
| | （电话，86．6886）。 |
| 中国银行 | 2．省分行在汇总辖内各行数字时，应同时将本身发生的数字一并包括在内。 |
| | 3．本表“旬末余额”数与信贷项电数字应当一致，旬末余额应等于当年累计放出减当年 |
| 建设银行 | 累计收回，加上年末余额，如果不一致，应说明原因。 |
| | |
|其它金融机构| |
| | |
| 其中：1．| |
| | |
| 2．| |
| | |
| 3．| |
| | |
| 4．| |
| | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

附三 中国人民银行金融信托投资机构资金管理暂行办法
第一条 为更好地发挥金融信托投资机构（简称信托机构，下同）在筹集、融通资金和支持经济发展中的积极作用，根据《中华人民共和国银行管理暂行条例》和中国人民银行《金融信托投资机构管理暂行规定》的基本精神，特制定本办法。
第二条 凡经国务院、人民银行总行、省、自治区、直辖市分行、计划单列城市分行和深圳经济特区分行（以下简称省、区、市分行）批准并持有经营金融业务许可证的信托机构，其人民币信托资金，均按本办法管理。外汇信托资金管理办法另定。
第三条 信托机构要按照人民银行总行的规定，编制年度信托资金计划，报当地人民银行。由人民银行省、区、市分行审核汇总，报人民银行总行。人民银行总行综合平衡，纳入国家综合信贷计划。并经批准后，分别核定各省、区、市的信托资金计划。人民银行省、区、市分行在总行核定的信托资金计划内，核批各信托机构的信托资金计划，并负责组织执行。
全国性信托机构的信托资金收支计划，委托所在地人民银行分行汇总、上报和审批，并负责组织执行。
第四条 信托机构的投资或贷款分为委托和信托两类：
一、委托投资或贷款，系委托人指明项目的投资或贷款，为代理业务。投资或贷款的经济责任由委托人承担。资金由委托人提供。坚持先拨后用，先存后贷。
二、信托投资或贷款，以信托机构自行筹措资金和自有资金进行的投资或贷款。由信托机构承担投资或贷款的经济责任。资金来源主要通过发行债券、股票和同业拆借等方式筹措。
第五条 信托机构可以在下列范围内吸收一年期以上（含一年）的信托存款：
一、财政部门委托投资或贷款的信托资金；
二、企事业主管部门委托投资或贷款的信托资金；
三、劳动保险机构的劳保基金；
四、科研单位的科研基金；
五、各种学会、基金会的基金。
所有信托机构不得在上述范围以外吸收存款。
第六条 信托机构应按规定向人民银行缴存存款准备金，缴存比例由人民银行总行规定。
委托存款（即委托人拨付指明项目的委托投资或贷款资金）与信托存款必须严格划分，如实反映。委托存款减去委托投资或贷款后的结余额，可暂不缴存款准备金。信托存款应按实际余额缴存存款准备金。
第七条 信托机构每月月后五日内，要向当地开户人民银行办理缴存存款手续。最后一天为节假日，可以顺延。
对应缴存款准备金，因资金不足发生欠缴的金额，人民银行每天按万分之二计收罚息。对查出迟缴、少缴的金额，人民银行每天按万分之三计收罚息。
第八条 人民银行对信托机构的信托计划与信托资金实行分开管理。信托机构办理信托投资、贷款业务所需要的资金，要坚持自求平衡的原则，量入为出，以资金来源制约资金运用，不得留资金缺口。
第九条 信托机构不仅要有最低限度的实收资本金，而且要随着信托业务的发展，不断补充。补充的来源，一是发行股票，二是从每年利润中提留一定比例，三是由地方或主管部门增拨。
第十条 信托机构按规定向人民银行缴存准备金后的存款，连同实收资本金，属于信托机构的营运资金。按照国家政策和计划，自主经营，合理运用，独立核算，自担风险，讲求效益，任何部门和个人不得干预信托机构正常的资金收支活动。
第十一条 信托机构当年发放的固定资产投资、固定资产贷款和租赁总额，最高不得超过当年增加的信托存款、发行债券与实收资本金之和的60％。根据国家宏观控制的需要，人民银行总行可以随时调整这个比例。
信托机构办理的信托与委托固定资产投资、固定资产贷款和租赁，要纳入国家下达的固定资产投资规模之内。
第十二条 信托机构要在人民银行开立帐户
1．全国性信托机构，在人民银行总行委托的所在地人民银行开立存款、贷款帐户。
2．省、区、市和地区的信托机构，在同级人民银行或同级人民银行委托的人民银行机构开立存款、贷款帐户。
信托机构对同城资金结算，异地资金结算以及向人民银行缴存存款，一律在人民银行的存款帐户中办理，不准透支。
第十三条 凡批准同时经营外贸进出口和技术引进业务的信托机构，其非金融信托业务与金融信托业务必须分开核算，单立帐户。帐务未分开，资金收支混在一起的，人民银行不予贷款支持。
第十四条 人民银行开户行为信托机构划拨结算资金，收款或付款单位在同城专业银行开户的，通过同城票据交换办理。异地结算汇划资金，汇出或汇入单位在人民银行开户的，通过人民银行联行直接办理。汇入单位在异地专业银行开户的，人民银行通过本地专业银行联行“先横后直”办理。
第十五条 信托机构与人民银行资金往来的利率，按人民银行对专业银行的存、贷款利率执行。
第十六条 信托机构要执行国家的投资政策和利率政策。信托存、贷款利率，执行国家的有关规定。
第十七条 信托机构在营运中，由于先支后收出现资金周转困难，人民银行可按规定给予短期贷款。但要逐笔申请，确定期限，期限最长不超过三个月，未经批准贷款不得跨年占用。人民银行发放的短期贷款总额，不得超过信托机构的实收资本金和缴存存款之和。贷款到期不能收回时，按每天万分之三计收利息。
第十八条 信托机构与信托机构之间，信托机构与专业银行之间，可以短期拆借资金、调剂资金余缺。拆借的利率和期限，由双方自行商定。
第十九条 信托机构要按照人民银行总行颁发的统一会计科目报表、统计项目，定期向当地开户人民银行报送信托资金收支情况统计表、资金平衡表、会计决算表，以及经营状况和投资、贷款效益分析等报表。人民银行省、区、市分行应及时汇总，上报人民银行总行。
第二十条 本办法的解释、修改权属于人民银行总行。
第二十一条 以前的规定与本办法有抵触的，均以本办法为准。
第二十二条 本办法自文到之日起实行。
附表：信托资金计划表
填报单位： 单位： 万元
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
| |上年末|本 年|分行审查| |上年末|本 年|分行审查|
| 资 金 来 源 |余 额|增加额|意 见| 资 金 运 用 |余 额|增加额|意 见|
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| 一、自有资金 | | | | 一、信托贷款 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| 二、信托存款 | | | | 其中：流动资金贷款 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| 三、委托存款 | | | | 固定资产贷款 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| 四、发行债券 | | | | 二、固定资产投资 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| | | | | 三、委托贷款和投资 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| 合 计 | | | | 四、租 赁 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| 五、同业往来 | | | | 合 计 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| 六、向人民银行借款| | | | 五、同业往来 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| 七、其他 | | | | 六、缴存准备金 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| | | | | 七、在人民银行存款 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| | | | | 八、其 他 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| 总 计 | | | | 总 计 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------

附四 中国人民银行专项贷款管理暂行办法

第一章 总则
第一条 根据《中国人民银行信贷资金管理试行办法》，为适应地区经济发展的特殊需要，在全国综合信贷计划之内，由人民银行安排资金，开办指定用途的专项贷款。为了加强专项贷款的管理，特制定本办法。

第二章 贷款种类与用途
第二条 老、少、边、穷地区发展经济贷款。主要用于国务院确定的“老、少、边、穷”县加快地方经济发展，增强经济实力的重点建设项目。
第三条 地方经济开发贷款。根据地方经济开发总体规划，重点用于振兴地方经济、发挥地方经济优势的关键性建设项目。
第四条 购买外汇额度人民币贷款。根据国家计委批准动用国家结存外汇的专项用汇、沿海港口城市和地方扩权用汇，在人民银行下达的人民币贷款额度内，主要用于指定项目或重点企业、重点项目的技术改造。
第五条 十四沿海港口城市及经济特区开发性贷款。根据国务院批准的开发规划，重点用于经济开发区资源、引进和发展新技术等开发性建设项目。

第三章 贷款对象和条件
第六条 凡经工商行政管理部门批准注册，具有法人资格，实行独立核算，并有偿还贷款能力的经济实体，只要符合本办法第二章规定的项目，其资金不足时，可填写专项贷款申请书（略附：四—1）向银行申请专项贷款，但必须具备下列条件：
1．必须具备有权批准机关批准的项目建议书（包括技术经济可行性研究报告（略附：四—2），设计任务书和初步设计概算批复，并纳入当年全国或分地区的固定资产投资计划。
2．具备开工条件。建设用地的征地和拆迁手续齐全，施工力量、材料、设备落实，环境保护措施可靠。
3．贷款项目投产后原材料有来源，能源供应有保障，产品适销对路，符合花钱少、见效快、收益大、创汇率高、社会经济效益好的要求。
4．按照国家规定比例落实了自筹资金和投产后所需最低铺底流动资金。
5．归还贷款本息的资金来源必须落实，凡用税前利润、减免税收或应解缴有关部门的其它收入归还贷款本息的，必须取得税务或有关部门鉴证同意。
6．有相应的资产作贷款抵押或有相应经济能力的法人对贷款作担保。

第四章 贷款期限和利率
第七条 专项贷款的期限，自贷款之日起至还清本息止，一般为一至三年，少数的四至五年，个别建设周期长、社会经济效益好的项目最长不得超过七年。
第八条 专项贷款利率按国家规定的利率执行。老、少、边、穷地区发展经济贷款，实行优惠利率；十四沿海港口城市及经济特区开发贷款、地方经济开发贷款，按固定资产贷款利率计收利息；购买外汇额度人民币贷款，用于技术改造的，按固定资产贷款利率计息，用于流动资金的按流动资金贷款利率计息。
第九条 计息方法。自贷款之日起，基本建设贷款按年结息和收息。技术改造贷款按季结息和收息。新建项目在建设期间无收入来源的，经批准可以缓期收息，但应收未收的利息，要计收复利。
如遇利率调整，采取分段计息办法计收利息。

第五章 贷款审定、发放和收回
第十条 各地人民银行必须在上级行下达的专项贷款计划内，按照信贷政策和信贷原则，突出重点，认真审查和批准贷款。
第十一条 贷款项目一般可以采取三种方式审定：
第一种 由人民银行审查定项。根据有关部门和地、市上报的基本建设或技术改造项目，经人民银行一、二级分行筛选，指定有关人民银行分支行进行审查评估。按省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，经济特区分行（简称省、区、市分行，下同）规定的审批权限由人民银行批准后，可委托专业银行（或其它金融机构，下同）发放。
第二种 委托专业银行审查定项。根据有关部门和地、市上报的基本建设或技术改造项目，经人民银行一、二级分行筛选，委托有关专业银行进行审查评估，征得人民银行同意后，由受托行负责定项。
第三种 人民银行和专业银行共同审查定项。对于少数投资规模较大的基本建设或技术改造联合贷款项目，由人民银行和专业银行共同审查评估，按审批权限共同批准。
贷款的审定方式和贷款的发放方式，由人民银行一、二级分行决定。
第十二条 贷款项目批准后，受托行或人民银行应根据审批的正式批文和有关文件，与借款单位签订借款合同（略）。合同付本送当地人民银行。采取上述第一、二种方式审定贷款项目的，委托行与受托行应签订委托协议书（略）。
第十三条 签订借款合同后，借款单位应将项目投资的自筹资金存入受托行。单位用款时，要先用自筹资金，后用银行贷款。
第十四条 受托行应根据贷款项目财务收支计划和工程进度计划，编报按季分月用款计划。人民银行根据受托行编报的用款计划和实际工程进度，拨付资金。
第十五条 借款单位应按借款合同规定的期限偿还贷款。偿还贷款的资金来源：（1）贷款项目新增的税前利润；（2）按政策经税务部门鉴证同意的减免税收；（3）新增固定资产折旧；（4）企业留成资金（包括发展基金、小型技措费、新产品试制费等）；（5）归企业支配的其它资金；（6）新建项目交主管部门的费用。
受托专业银行应按确定的期限按期收回贷款。收回的贷款本金和利息，最迟于次日如数划缴当地人民银行。对不能按期收回的贷款，受托行要检查分析原因，并报人民银行，同时按规定对借款单位加收逾期贷款利息，限期收回。必要时，银行有权从借款单位或担保单位存款帐户中扣收。
第十六条 人民银行委托专业银行办理贷款业务的手续费，按照人民银行总行的统一规定计付。

第六章 贷款的管理和经济责任
第十七条 专项贷款涉及面广，政策性强，人民银行一、二级分行要加强管理，建立贷款管理经济责任制，严密贷款审查定项程序，规定人民银行分支行审批贷款的权限，并配备专人负责贷款管理工作。
凡专项贷款的项目，单项总投资在三千万元（含三千万）以上的应报总行备案。
第十八条 受托行要负责贷款的发放、贷款监督检查和贷款本息的收回。
第十九条 各地人民银行必须在上级行下达的各种专项贷款额度之内分别控制贷款发放，各种贷款额度不得相互流用。
第二十条 专项贷款当年未用完部分，可列入下年信贷计划。到期收回的部分，由人民银行省、区、市分行继续使用。但收回到期的购买外汇额度的人民币贷款，要如数上缴人民银行总行，不得留用。
第二十一条 专项贷款按以下原则划分经济责任：
1．采用第一种方式定项失误，由人民银行承担经济责任。
2．采用第二种方式定项失误，由受托行承担经济损失。
3．采用第三种方式定项失误，由人民银行和专业银行共同承担经济责任。
4．审查定项无误，经济责任清楚。因借款单位使用贷款不当，或不能按期偿还贷款本息造成的经济损失，由受托行向借款单位或担保企业追索。

第七章 贷款的监督检查和统计考核
第二十二条 贷款必须专款专用。人民银行和受托行要经常深入企业单位检查监督贷款的使用情况。如发现擅自改变计划、提高开支标准或挪用贷款的，可采取限期处理、加收罚息、停止贷款和收回贷款等措施。
第二十三条 借款单位要定期向当地人民银行和受托行报送贷款项目财务支出和工程进度统计表。工程竣工要编报工程竣工决算。人民银行与受托行要参加工程验收和决算审查。
第二十四条 受托行要向当地人民银行报送贷款等有关资料。人民银行要按期向上级行报送专项贷款进度统计表（略）和专项贷款和开发贷款效益统计表（略）。
第二十五条 各地人民银行，要将贷款的申请、审查、核批的各类文件和资料，分类分项建立档案、建立台帐，以便比较全面的掌握和反映贷款情况，为加强贷款管理监督提供完整的资料。

第八章 附 则
第二十六条 人民银行省、区、市分行可根据本办法，制订实施细则，并报人民银行总行备案。
第二十七条 本暂行办法的解释、修改权属于人民银行总行。
第二十八条 本暂行办法自文到之日起执行。

附五 中国人民银行关于金融信托投资机构统一会计科目与报表的基本规定
根据中国人民银行《金融信托投资机构资金管理暂行办法》，特制定金融信托投资机构统一会计科目与报表的基本规定。
一、统一会计科目
（一）表内科目，分六大类由四十个科目组成。
（二）表外科目，由五个科目组成。
（三）科目代号与科目名称见附：五—1。
二、统一会计科目使用说明
（一）各金融信托投资机构使用会计科目必须严格按照科目使用说明，做到准确规范。如因业务需要设置二级科目或帐户，应明确对统一会计科目的归属。
（二）统一会计科目使用说明见附：五—2。
三、统一会计报表
（一）统一会计报表，采取季、年度通用格式设置在发生额栏，季报表反映本季发生额；年终决算表反映本年度的发生额。
（二）报表上报时间
1．各金融信托投资公司，应按规定的时间向当地人民银行报送有关报表。季度报表，应于季后七日内报达；年终决算报表，应于年后十五日内报达。
2．人民银行各省、自治区、直辖市分行、计划单列城市分行和深圳经济特区分行，应分别于季后二十日，年后三十日前，将金融信托投资公司的季度报表或年终决算报表，汇总上报总行会计司。
（三）统一会计报表格式见附：五—3。空白报表由各金融信托投资公司按照人民银行统一规定的报表格式自行负责印刷。
附：五—1 金融信托投资公司统一会计科目
年 月 日
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|代号| 名 称 |来 源|运 用|共 同||代号| 名 称 |来 源|运 用|共 同|
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| |一、委托及信托存贷款 | | | ||13|代理其他业务 |√ | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|01|委托存款 |√ | | ||14|部门贴息贷款 | | |√ |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|02|委托固定资产贷款 | |√ | || |三、其他业务 | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|03|委托流动资金贷款 | |√ | ||18|预收保证金 |√ | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|04|委托固定资产投资 | |√ | ||19|人民银行往来 | | |√ |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|05| 信托存款 |√ | | ||20|专业银行往来 | | |√ |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|06| 信托固定资产贷款 | |√ | ||21|同业往来 | | |√ |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|07| 信托流动资金贷款 | |√ | ||22|缴存人民银行存款 | |√ | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|08| 信托固定资产投资 | |√ | ||23|抵押贷款 | |√ | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| | | | | ||24|票据贴现 | |√ | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| |二、租赁及代理 | | | ||28|其他业务 | | |√ |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|11|租赁占款 |√ | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|12|代理集资及证券发行资金| | |√ || | | | | |
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|代号| 名 称 |来 源|运 用|共 同||代号| 名 称 |来 源|运 用|共 同|
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| |四、公司债券及投资 | | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|31|公司债券款 |√ | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|32|公司债券投资及贷款 | |√ | ||52|非营业收入 |√ | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|34|投资 | | |√ ||53|营业支出 | |√ | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| | | | | ||54|非营业支出 | |√ | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| | | | | ||55|管理费用 | |√ | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| |五、基金及其他资产负债| | | ||56|损益 | | |√ |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|36|信托基金 |√ | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|37|股金 |√ | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|38|呆帐准备金 |√ | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|39|专用基金 |√ | | || |表外科目 | | | |
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|代号| 名 称 |来 源|运 用|共 同||代号| 名 称 |来 源|运 用|共 同|
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|40|预缴税金 | |√ | ||61|抵押品 |√ | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|41|固定资产基金 |√ | | ||62|未发行公司债券 |√ | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|42|固定资产折旧 |√ | | ||63|代保管有价证券 |√ | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|43|固定资产占款 | |√ | ||64|重要空白凭证 |√ | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|45|暂收款项 |√ | | ||65|到期未收贷款利息 |√ | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|46|暂付款项 | |√ | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|47|现金 | |√ | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| | | | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| | | | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| |六、损益 | | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|51|营业收入 |√ | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| | | | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| | | | | || | | | | |
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附：五—2 金融信托投资公司统一会计科目说明
一、委托及信托存贷款
“01委托存款”科目
凡委托人指明项目的委托投资和委托贷款资金，用本科目核算。
“02委托固定资产贷款”科目
凡按照委托人指定项目所发放的固定资产贷款，用本科目核算。
“03委托流动资金贷款”科目
凡按照委托人指定项目所发放的流动资金贷款，用本科目核算。
“04委托固定资产投资”科目
凡按照委托人指定项目所发放的固定资产投资，用本科目核算。
“05信托存款”科目
凡委托人提出一般要求的信托投资和信托贷款资金，用本科目核算。
“06信托固定资产贷款”科目
凡运用05科目的信托资金发放的固定资产贷款，用本科目核算。
“07信托流动资金贷款”科目
凡运用05科目的信托资金发放的流动资金贷款，用本科目核算。
“08信托固定资产投资”科目
凡运用05科目信托投资发放的固定资产投资，用本科目核算。
二、租赁及代理
“11租赁占款”科目
凡因租赁业务引起的资金和占款，用本科目核算。
“12代理集资及证券发行资金”科目
凡代理单位集资及发行股票债券款项的来源与运用，用本科目核算。

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